Основания для проведения фактической проверки

В Главном управлении ГФС в Луганской области сообщили об основаниях для проведения фактической проверки налогоплательщика.

Фактическая проверка осуществляется без предупреждения налогоплательщика. Об этом Параллель-медиа сообщили в пресс-службе ГУ ГФС в Луганской области.

Такая проверка может проводиться на основании решения руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа, оформленного приказом, копия которого вручается налогоплательщику или его уполномоченному представителю, или лицам, которые фактически проводят расчетные операции, под расписку до начала проведения такой проверки.

Для проведения фактической проверки достаточно хотя бы одного из следующих оснований:

1) если по результатам проверок других налогоплательщиков выявлены факты, свидетельствующие о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства по производству и обороту подакцизных товаров;

2) при наличии информации, свидетельствующей о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства;

3) письменного обращения покупателя (потребителя) о нарушении налогоплательщиком установленного порядка проведения расчетных операций, кассовых операций, лицензирования;

4) непредставление субъектом хозяйствования в установленный законом срок обязательной отчетности об использовании регистраторов расчетных операций, расчетных книжек и КУРО, предоставление их с нулевыми показателями;

5) при наличии информации о нарушении требований законодательства в части производства, учета, хранения и транспортировки спирта, алкогольных напитков и табачных изделий;

6) в случае выявления по результатам предыдущей проверки нарушения законодательства по вопросам, определенным в пп. 75.1.3 НКУ.

7) в случае наличия информации об использовании труда наемных лиц без надлежащего оформления трудовых отношений и выплаты работодателями доходов в виде заработной платы без уплаты налогов в бюджет, а также осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации.

Напоминаем, фактической считается проверка, которая проводится по месту фактического осуществления налогоплательщиком деятельности, расположения хозяйственных или других объектов права собственности такого плательщика. Такая проверка осуществляется контролирующим органом по соблюдению норм законодательства по вопросам регулирования обращения наличности, порядка осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, свидетельств, в том числе о производстве и обороте подакцизных товаров, соблюдения работодателем законодательства о заключении трудового договора, оформления трудовых отношений с работниками (наемными лицами).